Factoraje Financiero: cómo funciona y cómo emitir los CFDI correctamente

El factoraje financiero es una alternativa popular para empresas que necesitan liquidez inmediata sin tener que esperar a que sus clientes paguen sus facturas a crédito. Sin embargo, si se realiza este proceso, es importante emitir correctamente los CFDI involucrados para cumplir con las reglas del SAT y evitar problemas fiscales.

¿Qué es el factoraje financiero?

Es un servicio en el que una empresa vende sus cuentas por cobrar (facturas) a una institución financiera o empresa de factoraje. A cambio, recibe el dinero de inmediato, descontando una comisión.

Esto ayuda a mejorar el flujo de efectivo sin endeudarse, especialmente cuando los clientes pagan a 30, 60 o 90 días.

Ejemplo práctico

Una empresa vende $100,000 MXN a crédito con pago a 90 días.

Para obtener el dinero antes, vende la factura a una empresa de factoraje. Esta le paga $95,000 MXN y, cuando el cliente final paga, la empresa de factoraje recupera el total y gana por adelantar el pago.

¿Qué CFDI deben emitirse en un proceso de factoraje?

Para que el proceso esté fiscalmente en orden, deben emitirse los siguientes comprobantes:

1. CFDI de Ingreso (Factura original)

• Lo emite: La empresa vendedora

• Lo recibe: El cliente final

• Importante:

• Se emite con método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido).

• Debe reflejar el monto total de la venta.

2. CFDI con Complemento de Pago

• Lo emite: La empresa vendedora

• Lo recibe: La empresa de factoraje

• Importante:

• Se genera cuando la empresa de factoraje realiza el pago anticipado.

• Debe incluir el UUID de la factura original.

3. CFDI de Ingreso por Cobro de Factura

• Lo emite: La empresa de factoraje

• Lo recibe: El cliente final

• Importante:

• Se emite cuando el cliente final liquida la factura.

• Debe usarse el método de pago PUE (Pago en una sola exhibición).

4. CFDI de Egreso por Ajustes o Descuentos

• Lo emite: La empresa de factoraje

• Lo recibe: El cliente final o la empresa vendedora

• Importante:

• Se usa si hay devoluciones, descuentos o ajustes.

• Debe referenciar el UUID del CFDI afectado.

¿Por qué es importante emitir correctamente los CFDI?

• ✅ Para cumplir con las disposiciones del SAT

• ✅ Para mantener registros contables claros y coherentes

• ✅ Para evitar discrepancias en declaraciones fiscales o auditorías futuras

Fundamento legal

El factoraje financiero y sus comprobantes están regulados por:

• Código Fiscal de la Federación (CFF)

• Anexo 20 del CFDI 4.0

• Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente

• Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

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