CFDI de Anticipos: Qué es y cómo emitirlo correctamente

Cuando un cliente paga por adelantado sin que aún se conozca el valor total o el bien o servicio a entregar, se debe emitir un CFDI de anticipo. Este tipo de comprobante fiscal permite registrar ingresos anticipados de forma correcta ante el SAT y evitar discrepancias fiscales.

¿Qué es una factura de anticipo?

Una factura de anticipo es un CFDI de tipo ingreso que se emite cuando se recibe un pago antes de concretar la operación final. Se utiliza cuando:

• Aún no se conoce el bien o servicio específico que se entregará.
• No se ha determinado el valor total de la operación.

¿Qué no se considera anticipo?

Según los criterios del SAT, no se considera anticipo en los siguientes casos:

• Cuando se entrega un monto en garantía o depósito, por ejemplo, en un contrato de arrendamiento.
• Cuando ya hay acuerdo sobre el bien o servicio y su precio, aunque no esté por escrito, y se recibe un pago parcial del precio.

¿Para qué sirve emitir un CFDI de anticipo?

Emitir correctamente un CFDI de anticipo tiene múltiples beneficios:

• Permite cumplir con las disposiciones fiscales del SAT.
• Evita problemas de discrepancia fiscal.
• Da certeza al cliente de que su pago fue recibido.
• Facilita la conciliación de ingresos anticipados en tu contabilidad.

¿Cómo se emite una factura de anticipo?

La emisión correcta de anticipos requiere seguir tres pasos clave:

1. CFDI de Ingreso por el anticipo recibido

Este es el primer comprobante que se debe emitir:

• Tipo de Comprobante: Ingreso
• Descripción: “Anticipo del bien o servicio”
• Clave Producto/Servicio: 84111506
• Clave Unidad: ACT
• Monto: Importe recibido como anticipo
• Forma de Pago: Según el método utilizado (ej. transferencia, efectivo)
• Método de Pago: PUE (Pago en una sola exhibición)

2. CFDI de Ingreso por el total de la operación

Cuando se concreta la operación, se debe emitir el CFDI final:

• Tipo de Comprobante: Ingreso
• Monto: Total de la operación (incluyendo el anticipo)
• Forma de Pago: Según el método utilizado
• Método de Pago: PUE si se liquida completamente, o PPD si queda un saldo pendiente
• Relación: Se debe relacionar con la factura de anticipo
• Clave de Relación: 07 – Aplicación de Anticipos

3. CFDI de Egreso (nota de crédito)

Finalmente, se emite una nota de crédito por el monto del anticipo:

• Tipo de Comprobante: Egreso
• Monto: Igual al monto del anticipo
• Descripción: “Aplicación de Anticipo”
• Uso del CFDI: G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
• Relación: Relacionado tanto con el CFDI de anticipo como con el CFDI final
• Clave de Relación: 07 – Aplicación de Anticipos

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